(Monitorul Oficial N 71 от 31 октября 1996 г.)

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее положение разработано в соответствии с Законом Республики Молдова "Об аудиторской деятельности" N 729 от 15 февраля 1996 года и Постановлением Правительства Республики Молдова "О регулировании отдельных видов деятельности в Республике Молдова" N 581 от 17 августа 1995 года и
устанавливает порядок и условия выдачи лицензии на право осуществления следующих видов аудита:

а) аудит хозяйствующих субъектов (общий аудит);
b) аудит финансовых учреждений;
с) аудит страховых компаний;
d) аудит профессиональных участников рынка ценных бумаг.

2. Хозяйствующие субъекты осуществляют вышеназванные виды деятельности только на основании лицензий, выданных Министерством финансов. За осуществление вышеуказанных видов деятельности без лицензии хо
зяйствующие субъекты несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

II. ВЫДАЧА ЛИЦЕНЗИИ

3. Для получения лицензии хозяйствующие субъекты представляют Министерству финансов следующие документы:

а) заявление, в котором:

- юридические лица сообщают свое название и организационно-правовую форму, юридический адрес, местонахождение, расчетный счет и обслуживающий банк, сертификат о присвоении налогового кода;
- физические лица сообщают фамилию и имя, справочные данные паспорта или удостоверения личности (серия, номер, место жительства и др.) и сертификат о присвоении налогового кода;
- указываются виды деятельности, на которые нужна лицензия, и срок ее действия;

b) свидетельство о регистрации в Государственной регистрационной па лате и устав, в котором указаны виды деятельности, на которые запрашивается лицензия;
с) платежное поручение, подтверждающее внесение платы за выдачу лицензии(представляется в момент получения лицензии);
d) квалификационное удостоверение аудитора и менеджера, подтверждающее право работы в соответствующей сфере аудиторской деятельности, на которую запрашивается лицензия;
е) другие документы, подтверждающие квалификацию, профессиональную подготовку и наличие условий, необходимых для выполнения соответствующего вида деятельности. Все эти документы представляются в копиях, а если они не заверены но тариально, - с предявлением оригинала.

4. Размер платы за выдачу государственных лицензий на право осуществления видов деятельности, указанных в настоящем положении, определяется в соответствии с законодательством, действующим в момент получения лицензии. Средства, полученные от выдачи лицензии на осуществление видов деятельности, предусмотренных настоящим положением, перечисляются в полном обеме в государственный бюджет.
5. Министерство финансов обязано принять решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии в 15-дневный срок с момента представления всех документов, предусмотренных настоящим положением. В случае, когда экспертиза рассматриваемых материалов требует дополнительного времени для анализа представленной просителями документации, срок принятия решения о лицензировании может быть продлен руководителем органа, выдающего лицензию, до 30 дней.
6. В случае принятия решения об отказе в выдаче лицензии просителю со общается в письменной форме за подписью руководителя соответствующего органа в 3-дневный срок после принятия решения. Сообщение должно содержать основные причины, по которым невозможна выдача лицензии. Основными причинами отказа в выдаче лицензии могут быть:

а) недействительные или искаженные данные в документах, представленных просителем;
b) в аудиторской организации, зарегистрированной как акционерное об щество, аудиторы владеют менее 51% акций с правом голоса;
c) отсутствие необходимых условий, установленных экспертизой для осуществления указанной просителем деятельности (отсутствие нормативных актов, технических средств, условий для руководящего и исполнительного персонала, общих и специальных условий, несоответствие показателей, опасность для окружающей среды, здоровья и жизни людей). Хозяйствующий субъект вправе повторно ходатайствовать о выдаче лицензии после устранения причин, послуживших основанием для отказа в ее выдаче.7. Выдаваемая лицензия должна иметь серию и порядковый номер открытого регистра. Серия состоит из последних двух чисел года, в котором выдается
лицензия, а номер соответствует порядковому номеру в регистре учета лицензий.

В лицензии указывается:

- название органа, выдающего лицензию;
- серия, номер и дата выдачи лицензии;
- название и юридический адрес хозяйствующего субъекта, которому выда ется лицензия;
- срок, на который выдается лицензия;
- вид деятельности;
- условия, установленные для осуществления этих видов деятельности.

Лицензия выдается сроком на 1 год.
8. При продлении лицензии хозяйствующий субъект не менее чем за 30 дней до окончания срока ее действия обязан представить заявление и документы, подтверждающие изменения, которые произошли с момента получения лицензии. Процедура продления лицензии аналогична процедуре ее выдачи с соответствующей фиксацией в регистре серии и номера новой лицензии. Запрещается передача лицензии одного хозяйствующего субъекта другому и одновременное ее использование совместно несколькими хозяйствующими субъектами.
9. При прекращении деятельности хозяйствующего субъекта или его ликви дации, выданная лицензия теряет свою силу.
10. В случае, когда хозяйствующий субъект реорганизует свою деятель ность, меняет свое название, использует другие данные, в отличие от указанных в лицензии, когда меняются данные паспорта или удостоверения личности
физического лица, он обязан в 15-дневный срок ходатайствовать о замене ранее полученной лицензии, которая выдается бесплатно. До выдачи новой лицензии проситель осуществляет деятельность на основании ранее выданной лицензии, а в случае ее утери - на основании дубликата лицензии или временного разрешения, выданного Министерством финансов.

III. АННУЛИРОВАНИЕ ЛИЦЕНЗИИ

11. Лицензия может быть аннулирована Министерством финансов в соответствии с решением Комиссии по аудиторской деятельности в следующих случаях:

a) если устанавливается, что для получения лицензии были представлены сведения, не соответствующие действительности;
b) если соответствующий хозяйствующий субъект не выполняет условий, предусмотренных лицензией;
c) на основании решений суда о лишении права на осуществление аудиторской деятельности, а также в случае представления Ассоциацией аудиторских организаций доказательств того, что аудиторская организация (аудитор):

- намеренно выдала заключение, не соответствующее данным бухгалтерского учета, проверяемого хозяйствующего субъекта (умышленное нарушение аудиторских стандартов);
- осуществляет любую другую предпринимательскую деятельность одновременно с аудиторской;
- не имеет аудитора и менеджера с квалификационным удостоверением;
- в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Мол дова.

12. Если имеются основания для аннулирования лицензии, выдавший ее орган сообщает хозяйствующему субъекту о допущенных им нарушениях. Если хозяйствующий субъект в 10-дневный срок со дня получения сообщения
не устраняет нарушения, которые послужили основанием для аннулирования лицензии, орган, выдавший лицензию, аннулирует ее или устанавливает срок прекращения соответствующей деятельности. Министерство финансов в 3-дневный срок со дня принятия решения отправляет копию решения об аннулировании лицензии хозяйствующему субъекту и органу местного публичного управления.
13. Хозяйствующий субъект имеет право в 30-дневный срок со дня принятия решения об аннулировании лицензии обратиться в судебные инстанции для отмены решения и возмещения понесенных убытков.